现金及各类存款的内部控制制度

1、根据财务内部控制原则，会计与出纳不得由同一人兼任。

2、凡涉及现金、银行存款等货币资金的收、支业务，必须由会计和出纳分头负责管理。会计负责审核原始凭证及业务的合法性、规范性和有效性，经审核无误后才可填制会计凭证，并交出纳办理收付款。出纳必须对应收、应付款项的金额、对象、支付方式逐一核对、确认审批程序的一致性和完备性，无误后方可执行。

3、对每一笔已付讫或收到的款项，出纳应根据核对无误的会计凭证及时登记现金日记帐和银行日记帐，保证每日库存现金和现金日记帐余额相符，在月末调整后，保证银行对帐单与银行日记帐余额相符。